2016年金融硕士考研法律法规:第一条第一条

第一条 根据《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称税法),制定本条例。

第二条 税法第一条第一款所称在中国境内有住所的个人,是指因户籍、家庭和经济利益在中国境内经常居住的个人。

第三条税法第一条第一款所称在中国境内居住一年,是指一个纳税年度在中国境内居住满三百六十五天。临时离境不扣除天数。

前款所称临时离境,是指一个纳税年度内一次离境不超过三十日或者累计离境不超过九十天。

第四条 税法第一条第一款、第二款所称来源于中国境内的所得,是指来源于中国境内的所得;来源于中国境外的收入是指来源于中国境外的收入。收入。

第五条 下列所得,不论支付地是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得:

(一)因受雇、受雇、履行合同等原因在中国境内提供劳务所得;

(二)将房产出租给承租人在中国使用所获得的收入;

(三)转让中国境内建筑物、土地使用权等财产或转让境内其他财产所得;

(四)允许在中国使用各种特许权获得的收益;

(五)在中国境内的公司、企业和其他经济组织或个人取得的利息、股息、红利所得。

第六条 在中国境内没有住所但居住一年以上五年以下,所得来源于中国境外的个人,只能由在中国境内的公司、企业和其他经济组织或者个人支付。经主管税务机关批准 居住满五年的个人,自第六年起,其来源于中国境外的所得全部缴纳个人所得税。

第七条 在中国境内无住所但在一个纳税年度内在中国境内连续居住或者居住不超过90天的个人,其所得来源于中国境内,由境外用人单位而非用人单位在中国境内的组织支付的,由场地承担的部分免征个人所得税。

第八条 税法第二条所称个人所得的范围:

(一)工资薪金收入是指与聘任或聘用有关的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等收入。

(二)个体工商户的生产经营收入是指:

1.从事工业、手工业、建筑、交通、商业、餐饮、服务、修理等行业的个体工商户的生产经营所得;

2.经政府有关部门批准并取得许可从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动的个人取得的收入;

3.其他从事个体工商户生产经营的个人所得;

4. 上述个体工商户和个人取得的与生产经营有关的各种应纳税所得额。

(三)企事业单位承包、租赁经营收入是指个人通过承包经营、租赁经营、分包、转租取得的收入,包括个人按月或按时赚取的收入和工资收入。

(四)劳务报酬是指从事设计、装修、安装、绘图、化验、医疗、法律、会计、咨询、讲座、新闻、广播、翻译、评论、书画、雕塑等工作的个人。影视、录音、录像、演出、演出、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代理服务和其他劳务收入。

(五)作者稿酬收入是指个人以图书、报纸、期刊形式出版、出版其作品所获得的收入。

(六)版税收入是指个人通过提供专利、商标、著作权、非专利技术等许可使用权获得的收入;著作权使用权收入不包括作者的稿酬收入.

(七)利息、红利、红利收入是指个人拥有债权和股权所取得的利息、红利、红利收入。

(八)物业租赁收入是指个人出租建筑物、土地使用权、机械设备、车辆船舶等财产取得的收入。

(九)财产转让收入是指个人通过转让证券、股权、建筑物、土地使用权、机械设备、车船等财产取得的收入。

(十) 意外收入是指个人因中奖、中奖、彩票等意外性质获得的收入。

个人所得的应税所得项目难以界定的,由主管税务机关确定。

第九条 股票转让所得征收个人所得税的办法,由财政部另行制定,报国务院批准实施。

第十条 个人取得的应税所得包括现金、实物和有价证券。所得为实物的,按照取得的凭证上标明的价格计算应纳税所得额;没有实物证明或者证明价格明显偏低的,主管税务机关应当参照当地市场价格核定应纳税所得额。应纳税所得额。所得为有价证券的,主管税务机关根据面值和市场价格核定应纳税所得额。

第十一条 税法第三条第四项所称一次性劳动报酬所得,是指个人取得一次性劳动报酬,其应纳税所得额超过2万元的。

前款应纳税所得额超过2万元至5万元的部分,依照税法规定计算应纳税额后,加征50%;超过5万元的部分,加收10%。

第十二条 税法第四条第二项所称国债利息,是指个人持有中华人民共和国财政部发行的债券取得的利息收入;经国务院批准发行的金融债券有利息收入。

第十三条 税法第四条第三项所称按照国家统一规定发放的补贴、津贴,是指按照国务院规定发放的政府特殊津贴和免征个人收入的补贴、津贴。按国务院规定征税。

第十四条 税法第四条第四项所称福利费,是指企业事业单位、国家机关、社会团体按照国家有关规定,从福利费或者工会经费中扣缴给个人的生活补助费。 . 该救济金是指国家民政部门对个人的补助。

第十五条 各国驻华使领馆外交代表、领事官员和其他人员依照第八项所称中华人民共和国法律规定免税的所得。税法第四条的规定,是指《豁免条例》和《中华人民共和国领事特权和豁免条例》对所得收入免税的规定。

第十六条 税法第五条所称减征个人所得税的,减征幅度和期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。

第十七条税法第六条第二款所称成本和费用,是指包括在成本、销售费用、管理费用和财务费用中的直接费用和间接费用;损失,是指纳税人在生产经营过程中发生的各项营业外支出。

从事生产、经营活动的纳税人未提供完整、准确的纳税资料,不能正确计算应纳税所得额的,应纳税所得额由主管税务机关核定。

第十八条 税法第六条第三款所称各纳税年度的收入总额,是指纳税人按照承包经营和租赁经营合同的规定取得的营业利润和工资薪金收入。; 必要费用的扣除是指每月扣除800元。

第十九条税法第六条第五项所称财产原价值是指:

(一)有价证券为买入价及买入时按规定缴纳的相关费用;

(二),即建筑成本或采购价等相关费用;

(三)土地使用权、取得土地使用权所支付的金额、土地开发成本及其他相关费用;

(四)机器设备、车船,均为采购价、运输费、安装费等相关费用;

(五)其他属性,参考以上方法确定。

纳税人未能提供完整、准确的财产原值证明,不能正确计算财产原值的,由主管税务机关核定财产原值。

第二十条税法第六条第一款第五项所称合理费用,是指在出售财产时,按照规定支付的相关费用。

第二十一条税法第六条第一款第四项、第六项所称每次所得,是指:

(一)劳务报酬所得为一次性所得,为一次所得;如为同一项目的连续所得,一个月内所得所得视为一次.

(二)作者稿酬收入以各刊出版收入为准。

(三)特许权使用费收入是基于一次特许使用权的收入。

(四)物业租赁收入以一个月内获得的收入为准。

(五)利息、分红、红利所得,支付利息、分红、分红所得的收入为一次性支付。

(六)偶尔的收益,每次收益都算一次。

第二十二条财产转让所得新所得税法实施条例,按照财产转让所得减去财产原值和合理费用后的余额计算纳税。

第二十三条 两个以上个人共同取得同一项目所得的,每个人取得的所得,按照税法规定扣除费用后征税。

第二十四条 税法第六条第二款所称个人将所得收入用于教育等公益事业,是指个人通过中国境内的社会团体和国家机关将其所得用于教育等公益事业。 . 向遭受严重自然灾害的企业和地区和贫困地区捐赠。

捐赠部分不超过纳税人申报的应纳税所得额的30%的部分,可以从应纳税所得额中扣除。

第二十五条税法第六条第三款所称在中国境外取得的工资、薪金所得,是指在中国境外服务或者受雇取得的工资、薪金所得。

第二十六条税法第六条第三款所称附加扣除,是指每月扣除800元,扣除本条例第二十八条规定的数额。

第二十七条税法第六条第三款所称附加扣除的适用范围是指:

(一)在外商投资企业和在华外企工作的外籍人员;

(二)在中国企业、事业单位、社会团体和国家机关工作的外国专家;

(三)在中国境内有住所但在境外工作或受雇领取工资薪金的个人;

(四)财政部确定的其他人员。

第二十八条税法第六条第三款规定的附加扣除标准为3200元。

第二十九条华侨和港澳台同胞,应当遵守本条例第二十六条、第二十七条、第二十八条的规定。

第三十条在中国境内有住所或者无住所在中国境内居住满一年的个人,应当就取得的境内外所得计算应纳税额。

第三十一条 税法第七条所称在境外缴纳的个人所得税税额,是指纳税人从中国境外取得,依照中华人民共和国法律应当缴纳并实际缴纳的税额。收入来源的国家或地区。.

第三十二条 税法第七条所称税法规定的应纳税额,是指纳税人从中国境外取得的所得。因国家或地区不同,应税项目不同,按税法减少费用。按标准适用税率计算的应纳税额除外;同一国家或地区不同应税项目的应纳税额之和为该国家或地区的扣除限额。

纳税人在中国境外国家或者地区实际缴纳的个人所得税低于该国家或者地区按照前款规定计算的扣除限额的,纳税人在中国境内补缴差额;超出该国家或地区扣除限额的,超出部分不得从当期纳税年度应纳税额中扣除,但可以在以后税收中从该国家或地区扣除限额的余额中扣除年,扣减期限不超过五年。

第三十三条纳税人依照税法第七条的规定申请扣除在境外缴纳的个人所得税的,应当提供境外税务机关出具的纳税凭证原件。

第三十四条扣缴义务人向个人缴纳应税款额时,应当依照税法规定代扣代缴税款,按时上缴国库,并做好专项记录备查。

前款所称支付,包括现金支付、汇款支付、转移支付、有价证券、实物等支付方式。

第三十五条 自行申报的纳税人,应当向取得所得所在地的主管税务机关申报纳税。所得来源于中国境外,且来源于境内两个以上地方的,纳税人可以选择一处申报纳税;纳税人变更纳税申报地点的,应当经原主管税务机关批准。

第三十六条自行申报的纳税人,在申报纳税时在中国境内代扣代缴的税款,可以按照规定从应纳税额中扣除。

第三十七条纳税人有税法第二条所列所得两项以上的,应当分别计税。税法第二条第一款、第二款、第三款的所得在中国境内两处以上地方取得的,同一所得合并征税。

第三十八条税法第九条第二款所称具体行业,是指采掘业、远洋运输业、远洋渔业以及财政部确定的其他行业。

第三十九条税法第九条第二款所称按年计算、按月预缴的计算方法,是指本条例第三十八条所列特定行业从业人员的工资、薪金。税款按月提前缴纳。年终后30日内,将他们的年薪和薪金相加,然后计算12个月的平均数,计算实际应纳税额,多退少补。

第四十条 根据税法第九条第四款的规定,纳税人应当在年度终了后三十日内向国库缴纳应纳税款,该税款是指取得承包经营所得的应纳税额。年末租赁业务。个人自收到所得之日起30日内,向国库缴纳应纳税款。

第四十一条 根据税法第十条的规定新所得税法实施条例,外币所得,按照上月最后一日中国人民银行公布的外汇汇率计算应纳税所得额。开具完税凭证时。根据税法规定,已按月或按月预缴税款的外币收入,在年终后结算的,不再重新计算;应缴税款的所得部分,以上一纳税年度中国人民银行最后一日公布的外汇报价折算为人民币计算应纳税所得额。

第四十二条税务机关依照税法第十一条的规定向扣缴义务人支付手续费时,应当填写收入退税单,按月向扣缴义务人出具。扣缴义务人持收入退还函到指定银行办理退库手续。

第四十三条 个人所得税申报表、个人所得税扣缴报告和个人所得税完税凭证的格式,由国家税务总局统一制定。

第四十四条税法和本条例所称纳税年度为公历1月1日至12月31日。

第四十五条 自1994年纳税年度起,个人所得税依照税法和本条例的规定计征。

第四十六条本规定由财政部会同国家税务总局解释。

第四十七条本条例自公布之日起施行。1987年8月8日国务院发布的《中华人民共和国国务院关于在中国工作的外国人工资薪金减征个人所得税的暂行规定》同时废止。